小規(guī)模納稅人申報時間(小規(guī)模納稅人申報時間可以延遲嗎)

小規(guī)模納稅人個稅申報是按月還是按季報

小規(guī)模納稅人個稅申報是按月還是按季報

小規(guī)模納稅人申報增值稅的時候,有按月的也有按季的.納稅人的具體納稅期限,由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定.

小規(guī)模納稅人的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度.;不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅.

以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款,于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款.納稅人進口貨物,應當自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款.

按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅,每季度登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報.網(wǎng)上申報成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款.

(一)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填).

(二)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填),本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報.

(三)《增值稅減免稅申報明細表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表.發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用、技術(shù)維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表.僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表.

小規(guī)模申報表填寫注意事項及關鍵點

1、注意貨物及勞務列與服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對應的收入,填報列有錯會影響稅款的屬性,還會影響一般納稅人的認定.

2、如果可以享受小微政策,則直接將收入填寫在第9行以下,1--8行不填寫數(shù)據(jù).

3、自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應將當期開具專用發(fā)票的銷售額,按照按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應欄次中.

小規(guī)模納稅人選月報好還是季報好?

具體看以下例子:

小規(guī)模納稅人2024年1-3月的銷售額分別是9萬元、9萬元和13萬元,季度銷售額合計為31萬元,假設均為3%征收率.如果企業(yè)選擇季報,那么銷售額31萬元已超過季度30萬的免稅標準.因此,將繳納增值稅9300元.那么如果企業(yè)又選擇月報呢?納稅人1月和2月因為沒有達到10萬

元免稅標準,將可以享受免稅優(yōu)惠.僅有3月的13萬元收入將繳納對應的增值稅3900元,可以節(jié)稅5400元.

通過上述案例大家明白了嗎?小規(guī)模納稅人選月報還是季報完全可以根據(jù)自身經(jīng)營情況來選擇最適合自己的納稅期限,這樣就可以最大化的享受稅收優(yōu)惠紅利.目前,小規(guī)模納稅人變更納稅期限為即辦事項,納稅人到辦稅服務廳申請后可以即時辦結(jié).請一定要注意,申請時間的不同,有效期起始日期是會有差別的.

這個并沒有規(guī)定必須月報,大家可以根據(jù)實際情況自行選擇報稅期限.目前小規(guī)模納稅人的稅收政策比較好,稅率很低,根據(jù)相關規(guī)定,如果一般納稅人滿足相關條件,可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人.

小規(guī)模納稅人申報日期

法律主觀：

國稅： 1.每月電話申報2。每月填寫小規(guī)模 增值稅 申報表。一式三份。一季度一交。一般1月，4月，7月，10月15日之前報所得稅時交。 3.每季度報所得稅。（網(wǎng)上申報，是用數(shù)字證書的，進網(wǎng)站后有提示）地稅：1.每月報 城建稅 ，教育附加費， 個人所得稅 。 2.還有殘疾人保障金，價格調(diào)節(jié)基金，防洪基金。（一般一年交一次）3.工會經(jīng)費。（有專門的軟件報稅，地稅給的增值稅一般納稅人納稅申報）

法律客觀：

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第二十五條

納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關資料。

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第二十八條

稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農(nóng)業(yè)稅應納稅額按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定核定。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅申報時間

法律主觀：

小規(guī)模納稅人指的是增值稅，如果是企業(yè)所得稅，那么則不存在小規(guī)模納稅人的規(guī)定，按照一般的企業(yè)繳納企業(yè)所得稅。

一、小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅季報怎么填

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個季度的次月1-15日期間申報，年度為次年的1-5月底期間申報。

二、小規(guī)模納稅人季度所得稅申報表的填寫方法

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅A類報，每行具體填寫如下：

首先填寫“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。

1、第2行“營業(yè)收入”：填報會計制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。

2、第3行“營業(yè)成本”：填報會計制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。

3、第4行“利潤總額”：填報會計制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預售收入計算出的預計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。

4、第5行“稅率(25%)”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應納所得稅額。

5、第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0.6、第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務機關審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。

6、第7行≤第6行。

7、第8行“實際已預繳的所得稅額”：填報累計已預繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。

8、第9行“應補(退)所得稅額”：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行《0時，填0，“本期金額”列不填。

9、第11行“上一納稅年度應納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

10、第12行“本月(季)應納所得稅所得額”：填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應納稅所得額計算的當期應納稅所得額。

11、按季預繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4按月預繳企業(yè)：第12行=第11行×1/1211、第13行“稅率(25%)”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應納所得稅額。

12、第14行“本月(季)應納所得稅額”：填報計算的本月(季)應納所得稅額。第14行=第12行×第13行

13、第16行“本月(季)確定預繳的所得稅額”：填報依據(jù)稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月(季)應繳納所得稅額。

14、第18行“總機構(gòu)應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

15、第19行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

16、第20行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

17、第21行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。

18、第22行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)當期總機構(gòu)申報表中第20行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。

三、小規(guī)模納稅人的管理規(guī)定

小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，不作為小規(guī)模納稅人。

除國家稅務總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

根據(jù)法律規(guī)定可以得知，小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個季度的次月1-15日期間申報，年度為次年的1-5月底期間申報。

法律客觀：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第五十四條

企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。

小規(guī)模報稅期是哪幾個月

小規(guī)模季度報稅在1月、4月、7月和10月，每個季度的4月，一年4次。

1月申報去年第四季度稅，4月申報當年季度稅、7月申報當年第二季度稅、10月份申報當年第三季度稅、第四季度就是來年1月份申報。

一、小規(guī)模納稅人的報稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度，具體如下:

1、納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅;

2、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款;

3、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規(guī)定的除外。

二、報稅的流程如下:

1.填寫申請表:填寫所有報稅需要填寫的附表后保存。

2.申報:把第一步填好的表上傳至地稅征管系統(tǒng)。上傳后不能再編輯，所以需要在上傳之前檢查好。

3.網(wǎng)上劃款:對申報的稅種進行開票，成功后地稅局會劃款，納稅人在一個工作日后就能查到相關劃款信息。

4.打印申報表:在查詢劃款成功后就可以自行打印申報表。

5.打印完稅證明:申報表打印成功后就可以去對公戶開戶銀行打印完稅證明。

小規(guī)模報稅多久報一次

小規(guī)模報稅一季度報一次。

小規(guī)模的零申報是一季度申報一次，不是每個月都要做。小規(guī)模納稅人是季報，即使是零申報，也必須按照規(guī)定的申報時間進行申報。印花稅也是由原來的按次申報，改為隨申報期申報。稅法一般規(guī)定：按月計算，次月15日前申報納稅。如主管稅務機關作了簡并征期的認定，也可以按季或其他期限申報納稅。一般要根據(jù)稅務機關的“稅種認定”資料來具體確定。

納稅人報稅規(guī)定：

1、納稅申報：納稅人需要按照規(guī)定時間向稅務機關申報稅款和納稅信息。申報內(nèi)容包括納稅人的納稅種類、納稅期限、納稅金額等；

2、納稅繳款：納稅人需要按照規(guī)定時間向國家財政部門繳納稅款。繳款方式包括現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上繳款等多種形式；

3、稅務登記：納稅人在開始經(jīng)營或者工作之前，需要向當?shù)囟悇諜C關進行稅務登記，獲得納稅人識別號碼和納稅人資格等信息；

4、稅務監(jiān)管：稅務部門對納稅人的稅務行為進行監(jiān)督和管理，包括稅務稽查、稅務調(diào)查、稅務檢查等多種方式；

5、稅收征收：稅務機關根據(jù)稅法規(guī)定，對納稅人進行稅收征收和管理。

綜上所述，不同稅種的納稅規(guī)定可能會有所不同，具體情況建議納稅人向稅務機關咨詢或者查閱相關稅法法規(guī)。同時，納稅人應當遵守稅法規(guī)定，按時報稅、繳款，避免違法行為，以免面臨處罰和法律風險。

【法律依據(jù)】：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十三條

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。扣繳義務人解繳稅款的期限，依照前兩款規(guī)定執(zhí)行。

小規(guī)模納稅人申報時間

法律主觀：

小規(guī)模納稅人年報時間是5月31日。根據(jù)相關法律規(guī)定，小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個季度的次月1-15日期間申報，年度為次年的1-5月底期間申報。

法律客觀：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

第五十四條

企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。

小規(guī)模納稅人申報時間

小規(guī)模納稅人申報時間為每月1日至15日。

月初報稅一般分為國稅、地稅、增值稅和所得稅所得稅兩種。個人所得稅營業(yè)稅稅營業(yè)稅及附加具體稅種還是要看你們單位過去是怎么繳納的。增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小確定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個月或一個季度為一個納稅期的，應當自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。

申報納稅方式是指原則上應根據(jù)納稅人的申報確定應納稅額，只是在納稅人未自動申報或申報不適當?shù)那闆r下，才由征稅機關再重新確定的方式。由于此種方式主要是由納稅人自行確定計稅依據(jù)和應納稅額，因而也稱自我課賦。納稅申報作為一種私人公法行為，是一由私人進行的，以產(chǎn)生公法上的效果為目的的行為，它具有確定應納稅額的效力。納稅申報是一種要式行為，必須使用統(tǒng)一印制的納稅申報表或申報書，因而與無形式要求的一般申請和普通報告是不同的。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第十五條 企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當于收到申報的當日辦理登記并發(fā)給稅務登記證件。

工商行政管理機關應當將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務機關通報。

本條第一款規(guī)定以外的納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務院規(guī)定。